SojournalDie 183-Tage-Regel
Die eine 183-Tage-Regel gibt es nicht. Viele Länder und US-Bundesstaaten arbeiten mit einer Zahl um 183 Tage, aber jeder zählt Tage anders, über einen anderen Zeitraum, und die Tage sind selten der ganze Test. Hier sehen Sie, wie die wichtigsten Regeln funktionieren, jeweils mit der offiziellen Quelle.
Nicht zu verwechseln mit Schengen 90/180. Das ist eine Einreiseregel dafür, wie lange Sie bleiben dürfen; bei den 183-Tage-Regeln geht es um Steuern und Wohnsitz. Für Schengen nutzen Sie den Schengen-Rechner.
Zwei Fragen entscheiden die Zählung
Was zählt als Tag?
Die meisten Regeln zählen jeden angefangenen Tag: Wer um 23 Uhr ankommt, hat diesen Tag schon verbraucht. Das UK zählt nur Tage, an denen Sie um Mitternacht im Land sind. Portugal zählt Nächte.
„183 oder mehr“ oder „mehr als 183“?
Der US-Bundestest und Kanada verlangen 183 Tage oder mehr. New York und Spanien verlangen mehr als 183, also 184. Ein Tag macht den Unterschied, deshalb kommt es auf den Wortlaut an.
Regel für Regel
| Wo | Der Tagestest | Zeitraum | Quelle |
|---|---|---|---|
| USA (Bund) | Mindestens 31 Tage im laufenden Jahr, und Tage dieses Jahres + 1/3 des Vorjahres + 1/6 des Jahres davor ergeben 183 (Substantial Presence Test). Jeder angefangene Tag zählt. | Kalenderjahr, Gewichtung über 3 Jahre | 26 U.S.C. §7701(b)IRS Publication 519 |
| New York | Mehr als 183 Tage im Bundesstaat und dort eine dauerhafte Wohnung (permanent place of abode). Jeder angefangene Tag zählt. | Kalenderjahr | NY Tax Law §605(b) |
| Vereinigtes Königreich | Ab 183 Tagen sind Sie automatisch ansässig (Statutory Residence Test). Ein Tag zählt, wenn Sie um Mitternacht im UK sind. | Steuerjahr, 6. April bis 5. April | Finance Act 2013, Sch. 45 |
| Kanada | Wer sich insgesamt 183 Tage oder mehr in Kanada aufhält (sojourning), gilt für das ganze Jahr als ansässig (deemed resident). Jeder angefangene Tag zählt. | Kalenderjahr | Income Tax Act s. 250 |
| Spanien | Mehr als 183 Tage in Spanien. Gelegentliche Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, außer Sie weisen eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach. | Kalenderjahr | Ley 35/2006 (LIRPF) art. 9 |
| Portugal | Mehr als 183 Tage, gezählt werden Tage mit einer Übernachtung in Portugal. | Jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Jahr beginnt oder endet | CIRS art. 16 |
| Italien | Körperliche Anwesenheit während des größeren Teils des Jahres (183 Tage, im Schaltjahr 184). Angefangene Tage zählen. | Kalenderjahr | TUIR art. 2 |
| Deutschland | Gewöhnlicher Aufenthalt: ein zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten; kurzfristige Unterbrechungen bleiben unberücksichtigt. Keine feste 183-Tage-Zählung. | Beliebige sechs Monate, auch über zwei Jahre | § 9 AO |
| Türkei | Ununterbrochener Aufenthalt in der Türkei von mehr als sechs Monaten innerhalb eines Kalenderjahres. Vorübergehende Ausreisen unterbrechen den Aufenthalt nicht. | Kalenderjahr | Gelir Vergisi Kanunu art. 4 |
| Niederlande | Für die Steuer keine Tageszählung: Die Ansässigkeit hängt von den Umständen ab. Unabhängig davon müssen Sie sich aus der BRP abmelden, wenn Sie voraussichtlich mindestens 8 Monate im Jahr im Ausland sind. | Umstände; BRP: 12 Monate | AWR art. 4Wet BRP |
Die Tage sind nur ein Teil des Tests
Die meisten Länder schauen auch auf Ihre ständige Wohnung, Ihre Familie, Ihre Arbeit und den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen. Sie können mit weniger Tagen ansässig sein oder mit mehr Tagen nicht. Behandeln zwei Länder Sie beide als ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen ihnen anhand seiner eigenen Kriterien.
DBA haben außerdem eine eigene 183-Tage-Regel für Arbeitnehmer (Art. 15 OECD-Musterabkommen). Sie legt fest, wo Arbeitslohn besteuert wird, und ist ein anderer Test als § 9 AO und die Wohnsitzregeln oben.
Eine Aufzeichnung, die standhält
Bei einer Prüfung der Ansässigkeit müssen Sie Ihre Tage meist selbst nachweisen. Die Prüfer in New York verlangen Telefonverbindungen, Kartenabrechnungen und Kalender, und Sie müssen weniger als 184 Tage belegen. Eine Aufzeichnung Tag für Tag, zeitnah geführt und mit Quittungen oder Bordkarten, lässt sich viel leichter verteidigen als eine Liste, die später aus dem Gedächtnis entsteht.
Diese Seite fasst veröffentlichte Regeln zusammen und verlinkt die offiziellen Texte. Das ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Regeln ändern sich und haben Ausnahmen; fragen Sie zu Ihrem eigenen Fall einen Steuerberater.
Quellen geprüft: Oktober 2026.